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當月增值稅進項發票忘記認證怎么辦?

文章出處: 責任編輯:?發布時間:2015-01-19 03:29 點擊數:-

情況是當月按17%開了銷項發票,但進項發票忘記認證。當月只有銷項沒有進項是否按17%的銷項稅額交稅?


有網友認為,碰到這么情況,應該創造延期申報的條件。但王新認為,這種方法基本上行不通。中華人民共和國稅收征收管理法》延期申報的兩個條件,第三十一條納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限,繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。
中華人民共和國稅收征收管理法實施細則

第四十一條 納稅人有下列情形之一的,屬于稅收征管法第三十一條所稱特殊困難:

(一)因不可抗力,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的;

(二)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照稅收征管法第三十一條第二款的批準權限,審批納稅人延期繳納稅款。

第四十二條納稅人需要延期繳納稅款的,應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請,并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告,當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單,資產負債表,應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;不予批準的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

王新觀點:由于犯了這樣的低級錯誤,無可避免會造成財產損失。

首先去國稅局與稅收管理員溝通,正常申報,但只按你實際應繳的稅額繳納稅款。也就是說,你沒有抵扣需交500萬元,你抵扣了只需交40多萬元的稅款,你就先只交40多萬,剩下的400多萬元,逾期按日繳納萬分之五的滯納金。

下個月,立馬認證上月發票,這個月稅局會鎖機,貴公司不能買發票,但有庫存票可以開,沒有庫存,則會影響公司正常經營,千萬注意本月若能開票,則不能再忘記當月進項稅額。

很多人認為碰到這種情況就只能按17%的稅款先交以后慢慢抵扣,但有部分網友不贊同此觀點:中國會計視野wanshj003 :謀事在人,成事在天!有多少人,還沒開始干就絕望,那結果就是絕望!中國會計視野大苯狗:首先要盡量避免這樣的事情發生,設置一些手機電腦提醒,貼點字條在桌子上。。。。。

萬一攤上了死馬當活馬醫,盡量減少損失。

處理不當會出現什么后果?

中國會計視野xiewanjian :我在工作中不幸碰上了這樣的事情,專管員毫無商量地要求交稅,可憐我們這個規模不大的企業不得不先交上稅,以后再慢慢抵扣,3個月以后,專管員下了通牒,你這個企業為什么連續幾個月不交水呀?弄得老板又是賠笑又是------,地稅局無端給企業下了罰單,最后企業只能關門!

有錢是否可按17%的銷項稅額交稅,以后慢慢抵扣?

公司再有錢,先按17%的銷項稅額交稅也是下策。第一:占用了公司的流動資金;第二:若你連續六個月抵扣沒有交稅的話,稅局評估系統會認為你企業納稅異常。這時就會面臨稅局來稽查的風險。有人在網上向我咨詢,他企業流動資金較多,一下把上個月沒有認證的一百多萬全交了,這一百多萬需連續抵扣十一個月,第七個月稅局以企業連續六個月未交稅款為異常戶來稽查,稅務主管把那個月一下交了一百多萬的納稅申報表拿出來給他們看,這事算解決了。但稅局稽查是帶任務的(稽便函[2011]11號 從稽查部門面臨的內部要求來看,稽查工作任務越來越重,稽查辦案標準越來越高,稽查工作的社會關注度越來越深!)他們來了就順便看看有什么問題沒有,不查不知道,一查不得了,最后此家企業補繳企業所得稅稅款、滯納金和罰款二百六十幾萬。從此,企業元氣大傷,沒有三個月就倒閉了。

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